Обеспечительный платеж

Автор: Дудин Алексей
Юрист, бизнес-консультант
Персональный сайт: www.adudin.ru

Статья опубликована:


Целесообразность

Многие компании, предоставляющие своим контрагентам отсрочку платежа, хотят иметь гарантию того, что обязательства по оплате будут контрагентом выполнены своевременно и в полном объеме. В связи с этим вопрос встает об обеспечении исполнения обязательств.

Залог

Практика показывает, что одним из наиболее действенных для кредитора способов обеспечения исполнения обязательств является залог. Подтверждением этому также являются положения п. 1 ст. 266 НК РФ, согласно которым сомнительным долгом признается любая задолженность перед налогоплательщиком, возникшая в связи с реализацией товаров, выполнением работ, оказанием услуг, в случае, если эта задолженность не погашена в сроки, установленные договором, и не обеспечена залогом, поручительством, банковской гарантией.

Таким образом, по мнению законодателя, залог является надежным средством обеспечения интересов кредиторов.

Недостатки использования залога

При всех плюсах использование залога имеет определенные сложности и ограничения, связанные с обращением взыскания на предмет залога и его реализацией. Именно поэтому кредиторам хотелось бы иметь некий обеспечительный механизм, схожий с залогом, но более простой в плане обращения взыскания.


Понятие об обеспечительном платеже

Практика выработала такой механизм, который обычно называют обеспечительным платежом.

Обеспечительный платеж представляет собой способ обеспечения интересов кредитора, при котором контрагент, получающий с определенной периодичностью от кредитора товары (работы, услуги) на условиях отсрочки платежа, перечисляет кредитору определенную денежную сумму, которая находится на счету у кредитора, и в случае неисполнения контрагентом своих обязательств по оплате засчитывается кредитором для погашения образовавшегося долга.

В случае зачета обеспечительного платежа

В случае зачета кредитором суммы обеспечительного платежа или его части в счет погашения образовавшегося долга контрагент, пользующийся отсрочкой платежа, обязан перечислить на счет кредитора денежную сумму в размере, необходимом для восполнения согласованного сторонами размера обеспечительного платежа.

В случае выполнения платежных обязательств

Если по итогам сотрудничества все платежные обязательства контрагентом были выполнены надлежащим образом и в согласованный сторонами срок, то кредитор возвращает своему контрагенту, вносившему обеспечительный платеж, соответствующую денежную сумму.


Оформление

Обязательное указание условий

Ключевым моментом механизма обеспечительного платежа помимо прочего является то, что:

  • в договоре по основному обязательству (где имеется пункт об обеспечительном платеже);
  • в отдельном соглашении об обеспечительном платеже (если таковой документ заключается между сторонами в дополнение к договору, предусматривающему основное обязательство)

указывается на невозможность рассмотрения суммы перечисленного обеспечительного платежа в качестве займа и/или коммерческого кредита, что не дает оснований стороне, перечисляющей сумму обеспечительного платежа начислять проценты за пользование коммерческим кредитом.

Обязанности кредитора

В ряде случаев, при документальном оформлении своей договоренности об обеспечительном платеже, стороны также указывают, что кредитор обязан:

  • держать полученную сумму обеспечительного платежа на отдельном расчетном счете;
  • использовать полученную сумму обеспечительного платежа только в тех случаях и на те цели, которые прямо оговорены сторонами;
  • воздерживаться от использования полученной суммы обеспечительного платежа в каких-либо других целях в ходе своей ежедневной хозяйственной деятельности.

Часто задаваемые вопросы

У компаний и их руководителей, которые впервые узнают о механизме обеспечительного платежа, обычно возникает два вопроса:

  • законность данного способа обеспечения интересов кредитора;
  • чем обеспечительный платеж отличается для получателя отсрочки платежа от 100% предоплаты.

Относительно первого вопроса необходимо отметить, что хотя обеспечительный платеж прямо и не предусмотрен законодательством, правовая основа для его использования имеется.

Правовая база

Согласно положениям п. 1 ст. 329 ГК РФ исполнение обязательств может обеспечиваться неустойкой, залогом, удержанием имущества должника, поручительством, банковской гарантией, задатком и другими способами, предусмотренными законом или договором.

Исходя из приведенного законодательного положения видно, что помимо обеспечительных механизмов, предусмотренных ГК РФ, допускается использование иных механизмов, если они предусмотрены законом или договором.

В случае с обеспечительным платежом речь как раз идет о способе обеспечения исполнения обязательств, предусмотренном договором, заключенным между кредитором и должником.

Подобный взгляд на обеспечительный платеж подкрепляется судебной практикой.

В качестве примера можно привести Постановление Девятого арбитражного апелляционного суда № 09АП-4095/08 ГК от 23.05.2008г., в котором в поддержку решения, принятого судом первой инстанции имеются следующие слова «…суд первой инстанции в своем решении признал обеспечительный платеж по предварительному договору не задатком, а иным способом обеспечения исполнения обязательств, что предусмотрено п. 1 ст. 329 ГК РФ».

Отличие от предоплаты

Что касается вопроса об отличии обеспечительного платежа от предоплаты, то здесь важно понимать что, несмотря на определенную схожесть, имеются и отличия:

  • размер обеспечительного платежа, согласованного сторонами, может быть меньше, нежели сумма предоставляемой отсрочки платежа;
  • обеспечительный платеж, находящийся у поставщика, во многих случаях является гарантией того, что товары (работы, услуги), имеющиеся у поставщика в ограниченном количестве, будут реализованы клиенту, совершившему обеспечительный платеж, а не новому клиенту, просящему предоставить ему отсрочку платежа;
  • наличие обеспечительного платежа может позволить поставщику реализовывать товары (работы, услуги) клиенту по стоимости, равной стоимости товара (работы, услуги) реализуемой по 100% предоплате, либо со значительно меньшей наценкой за отсрочку платежа, нежели чем у других клиентов, которые не смогли или не пожелали предоставить какое-либо обеспечение по сделке.

Применение

Обеспечительный платеж широко используется во взаимоотношениях по аренде помещений в крупных офисных и торговых центрах, где арендодатели в той или иной мере могут навязывать свои условия арендаторам.

Все больше компаний, чья деятельность связана с реализацией товаров, выполнением работ и оказанием услуг включают обеспечительный платеж в свой арсенал используемых обеспечительных мер и убеждаются в его эффективности.

Дудин Алексей Сергеевич
+7 (988) 960-01-01